我国自2015年起试点、2017年全面推广商业健康险个人所得税优惠政策，允许个人购买符合规定的健康险产品时，每年税前扣除限额2400元。2023年新政将产品范围从单一的医疗保险扩展至医疗保险、长期护理保险和疾病保险三大类，并允许投保人为本人、配偶、子女及父母投保。
保险产品现状：截至2024年6月，仅8家人身险公司仍在经营税优健康险，共推出26款产品，其中互联网产品占15款。人保健康以8640万元保费收入位居首位，其税优护理险（如“长相守终身护理保险”）兼具保障与现金价值积累功能，兼具护理保障和理财灵活性，受到市场关注。
实施效果：税优健康险保费规模从2016年1.67亿元增至2020年5.4亿元，但2023年总保费仅2.8亿元，占健康险市场不足0.1%。参保人群以中高收入为主（年收入10万以上占比超80%），续保率从2017年65%提升至2023年80%以上。
主要问题：①政策覆盖面窄，低收入群体因应纳税所得额低，实际节税有限，甚至因保费支出加重负担；②2400元扣除限额偏低，激励作用不足；③产品设计精准性不强，保障范围与普通健康险同质化，税收属性界定模糊。
优化建议：分层施策，对中低收入群体提高扣除比例或给予补贴；将扣除限额与经济增速、医疗通胀挂钩动态调整；强化与医保、大病医疗专项附加扣除等政策的协同，构建信息共享平台，提升征管效率，从而真正发挥税收优惠对商业健康险的激励作用，助力多层次医疗保障体系建设。
发布者：保险日报，转转请注明出处：https://www.insurdaily.com/archives/6771.html
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